Liquiditätsgrad 1, 2 und 3: Formeln, Richtwerte und Branchenvergleich
Die Liquiditätsgrade zeigen, ob eine Firma ihre kurzfristigen Schulden aus vorhandenem Geld, eingehenden Forderungen und dem übrigen Umlaufvermögen bezahlen kann. Man spricht auch von Liquidität 1., 2. und 3. Grades. Hier finden Sie die Formeln, einen Rechner, Richtwerte und den Liquiditätsgrad 2 aller Branchen laut Deutscher Bundesbank.
Kurz gesagt:
- Liquiditätsgrad 1 = liquide Mittel ÷ kurzfristige Verbindlichkeiten × 100. Gut ab 20 %.
- Liquiditätsgrad 2 = (liquide Mittel + Forderungen) ÷ kurzfristige Verbindlichkeiten × 100. Gut ab 100 % (1:1-Regel).
- Liquiditätsgrad 3 = Umlaufvermögen ÷ kurzfristige Verbindlichkeiten × 100. Gut ab 150 %.
Über alle Branchen liegt der Liquiditätsgrad 2 im Median bei 120,2 %.
Wie berechnet man Liquiditätsgrad 1, 2 und 3?
| Kennzahl | Formel | Auch genannt |
|---|---|---|
| Liquiditätsgrad 1 | liquide Mittel ÷ kurzfristige Verbindlichkeiten × 100 | Liquidität 1. Grades, Barliquidität, Cash Ratio |
| Liquiditätsgrad 2 | (liquide Mittel + Forderungen) ÷ kurzfristige Verbindlichkeiten × 100 | Liquidität 2. Grades, einzugsbedingte Liquidität, Quick Ratio |
| Liquiditätsgrad 3 | Umlaufvermögen ÷ kurzfristige Verbindlichkeiten × 100 | Liquidität 3. Grades, umsatzbedingte Liquidität, Current Ratio |
Die Zahlen stehen in der Bilanz Ihres Jahresabschlusses:
- Liquide Mittel: Aktivseite, „Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten“ (Posten B.IV).
- Forderungen: Aktivseite, „Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände“ (Posten B.II).
- Umlaufvermögen: Aktivseite, Summe von Posten B (Vorräte, Forderungen, liquide Mittel).
- Kurzfristige Verbindlichkeiten: die Verbindlichkeiten „mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr“. Sie stehen als „davon“-Angabe in der Bilanz oder im Verbindlichkeitenspiegel im Anhang.
Beispiel: 50.000 € liquide Mittel, 150.000 € Forderungen, 100.000 € Vorräte (Umlaufvermögen 300.000 €), 200.000 € kurzfristige Verbindlichkeiten. Liquiditätsgrad 1 = 25 %, Liquiditätsgrad 2 = 100 %, Liquiditätsgrad 3 = 150 %.
Rechner
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Richtwerte für Liquiditätsgrad 1, 2 und 3
| Kennzahl | gut ab | knapp ab | kritisch unter |
|---|---|---|---|
| Liquiditätsgrad 1 | 20 % | 10 % | 10 % |
| Liquiditätsgrad 2 | 100 % | 50 % | 50 % |
| Liquiditätsgrad 3 | 150 % | 120 % | 120 % |
Diese Grenzen nutzt der Bilanz-Check für die Ampel. Beim Liquiditätsgrad 2 entsprechen sie der bekannten 1:1-Regel: Forderungen und Bankguthaben sollen die kurzfristigen Schulden decken. Für den Liquiditätsgrad 3 nennt die Literatur oft 150 bis 200 %. Ein Liquiditätsgrad 1 von 100 % ist nicht nötig: Rechnungen werden über das Jahr verteilt fällig, nicht alle am Stichtag.
Wie beim Eigenkapital hängt viel von der Branche ab. Im Hochbau liegt der Median beim Liquiditätsgrad 2 bei 46,2 %, in der Rechts-, Steuer- und Unternehmensberatung bei 259,5 %, über alle Branchen bei 120,2 %.
Liquiditätsgrad 2 im Branchenvergleich
Liegt Ihr Wert über dem Median, stehen Sie besser da als die Hälfte Ihrer Branche. Liegt er unter dem Wert „Schwächstes Viertel“, gehören Sie zum schwächsten Viertel, liegt er über „Bestes Viertel“, zum besten.
| Branche | Schwächstes Viertel | Median | Bestes Viertel |
|---|---|---|---|
| Alle Branchen | 55,9 % | 120,2 % | 272,9 % |
| Sozialwesen (z. B. ambulante Pflege, Kinderbetreuung) | 155,4 % | 347,0 % | 793,3 % |
| Rechts-, Steuer- und Unternehmensberatung | 125,6 % | 259,5 % | 589,5 % |
| Heime und stationäre Pflege | 125,0 % | 243,0 % | 481,4 % |
| IT-Dienstleistungen und Software | 119,8 % | 240,5 % | 548,1 % |
| Erziehung und Unterricht | 111,8 % | 223,6 % | 521,2 % |
| Personaldienstleistungen und Zeitarbeit | 125,2 % | 204,1 % | 340,6 % |
| Gesundheitswesen (Arzt-, Zahnarzt-, Therapiepraxen u. a.) | 110,6 % | 191,2 % | 408,2 % |
| Werbung und Marktforschung | 113,4 % | 184,4 % | 412,1 % |
| Sonstige Dienstleistungen für Unternehmen | 78,4 % | 160,1 % | 380,4 % |
| Gebäudereinigung, Hausmeisterdienste, Garten- und Landschaftsbau | 70,9 % | 141,7 % | 272,9 % |
| Verkehr, Transport und Logistik | 79,3 % | 138,8 % | 273,4 % |
| Architektur- und Ingenieurbüros | 55,3 % | 133,3 % | 387,4 % |
| Gastgewerbe (Hotels, Gastronomie) | 53,3 % | 122,5 % | 248,9 % |
| Großhandel | 63,8 % | 115,9 % | 237,2 % |
| Produktion und verarbeitendes Gewerbe allgemein | 50,2 % | 101,3 % | 240,5 % |
| Nahrungsmittel (z. B. Bäckerei, Fleischerei) | 52,3 % | 97,1 % | 202,4 % |
| Einzelhandel | 45,6 % | 93,5 % | 187,6 % |
| Maschinenbau | 47,4 % | 87,7 % | 197,7 % |
| Herstellung von Metallerzeugnissen | 40,5 % | 86,3 % | 220,1 % |
| Bauinstallation und Ausbau (Elektro, Sanitär, Heizung, Maler u. a.) | 39,4 % | 85,4 % | 201,1 % |
| Bau: Tiefbau | 34,6 % | 67,7 % | 137,4 % |
| Immobilien (Vermietung, Verwaltung) | 16,1 % | 60,2 % | 197,1 % |
| Kfz-Handel und Kfz-Werkstätten | 29,3 % | 52,8 % | 124,5 % |
| Bau: Hochbau | 24,6 % | 46,2 % | 102,6 % |
Quelle: Deutsche Bundesbank, Jahresabschlussstatistik (Verhältniszahlen – vorläufig), Mai 2026, Quartilswerte 2024, alle Rechtsformen, alle Größenklassen. Die Bundesbank rechnet mit liquiden Mitteln und kurzfristigen Forderungen. Sortiert nach Median.
Nach Unternehmensgröße
| Größe (alle Branchen) | Schwächstes Viertel | Median | Bestes Viertel |
|---|---|---|---|
| Umsatz unter 2 Mio. € | 56,7 % | 141,7 % | 378,4 % |
| Umsatz 2 bis 10 Mio. € | 52,8 % | 117,8 % | 277,8 % |
| Umsatz 10 bis 50 Mio. € | 54,8 % | 115,3 % | 250,1 % |
| Umsatz ab 50 Mio. € | 60,0 % | 112,0 % | 208,3 % |
Quelle wie oben, alle Wirtschaftszweige, Größenklassen nach Umsatz.
Der Bilanz-Check liest alle drei Liquiditätsgrade direkt aus Ihrem DATEV-Jahresabschluss, vergleicht den Liquiditätsgrad 2 mit Ihrer Branche und zeigt die Entwicklung zum Vorjahr. Dazu kommen Working Capital, Eigenkapitalquote und weitere Kennzahlen, jeweils mit Ampel und der Rechnung mit Ihren Zahlen. Die Vorschau ist kostenlos, der Bericht kostet ab 29 €, ohne Abo.
Kostenlose Vorschau startenWas die Liquiditätsgrade nicht zeigen
- Nur ein Stichtag: Die Bilanz zeigt den Stand am letzten Tag des Geschäftsjahres. Ein großer Zahlungseingang kurz davor kann das Bild schöner machen, als es unterm Jahr ist.
- Keine Kreditlinien: Ein nicht ausgeschöpfter Kontokorrentkredit steht nicht in der Bilanz, hilft aber beim Bezahlen.
- Keine Fälligkeiten im Detail: Ob eine Verbindlichkeit morgen oder in elf Monaten fällig ist, sieht man nicht. Dafür braucht es eine Liquiditätsplanung.
Wie sich die Liquidität verbessern lässt
- Forderungen schneller einziehen: kürzere Zahlungsziele, Rechnungen sofort schreiben, konsequent mahnen.
- Kurzfristige in langfristige Schulden umwandeln: Investitionen mit langfristigen Krediten statt über das Kontokorrent finanzieren.
- Vorräte abbauen: verbessert den Liquiditätsgrad 2, wenn das Geld dafür auf dem Konto landet.
- Gewinne in der Firma lassen: stärkt Eigenkapital und Bankguthaben zugleich.
Welcher Weg passt, hängt von Ihrer Firma ab. Sprechen Sie mit Ihrer Steuerberatung, bevor Sie etwas ändern.
Häufige Fragen
Welcher Liquiditätsgrad ist der wichtigste?
Meist der Liquiditätsgrad 2. Er zählt nur, was schnell zu Geld wird, und lässt die Vorräte weg, die erst verkauft werden müssen. Banken und die Bundesbank-Statistik schauen deshalb vor allem auf ihn.
Kann die Liquidität zu hoch sein?
Ja. Sehr viel Geld auf dem Konto bringt kaum Zinsen. Ein sehr hoher Liquiditätsgrad 3 kann auch auf zu große Lager oder zu viele offene Forderungen hindeuten.
Wie hängen Liquidität und Working Capital zusammen?
Das Working Capital ist der Liquiditätsgrad 3 in Euro statt in Prozent: Umlaufvermögen minus kurzfristige Verbindlichkeiten. Ist es positiv, liegt der Liquiditätsgrad 3 über 100 %.
Was, wenn im Jahresabschluss keine Restlaufzeiten stehen?
Dann lassen sich die Liquiditätsgrade nicht verlässlich berechnen, weil unklar ist, welche Schulden kurzfristig sind. Der Bilanz-Check zeigt sie in diesem Fall nicht an und nennt den Grund.
Stand: November 2026. Werte der Bundesbank für das Jahr 2024, veröffentlicht im Mai 2026.